【イーサリアムステーキング】税金・確定申告のやり方・仕組みを解説！

※筆者は米国の公認会計士資格を保有していますが、日本の税理士資格は保有しておりません。本記事は情報提供を目的としており、特定の税務判断を勧めるものではありません。確定申告の最終的な判断や個別の具体的な相談については、お近くの税務署または税理士にご相談ください。

この記事は個人かつ事業ではないイーサリアムのステーキング所得（雑所得）を申告するケースに対応しています。

結論、イーサリアムのステーキングで獲得した報酬は、他の雑所得と合わせて20万円より大きければ「確定申告」が必要になり、20万円以下であれば住民税申告が必要になります。

※雑所得：会社員の場合、仮想通貨を含む副業で稼いだ収入が一般的に雑所得になる。

仮想通貨所得で支払う必要がある税金は「所得税」と「住民税」です。

仮想通貨とその他の副業収入の合計が20万円より所得が大きい場合は確定申告のみを行う必要があります。

確定申告では国税である所得税を計算して支払いますが、居住市区町村にも情報が共有されるため、住民税の申告も同時に行えることになります。

所得税は「累進課税制度」となっており、所得が増えると段階的に税率が高くなります。実際に支払う税率は次の表より簡単に計算できます。

課税される所得金額	税率	控除額
1,000円 から 1,949,000円まで	5％	0円
1,950,000円 から 3,299,000円まで	10％	97,500円
3,300,000円 から 6,949,000円まで	20％	427,500円
6,950,000円 から 8,999,000円まで	23％	636,000円
9,000,000円 から 17,999,000円まで	33％	1,536,000円
18,000,000円 から 39,999,000円まで	40％	2,796,000円
40,000,000円 以上	45％	4,796,000円

出典：国税庁「所得税の税率」

※例えば所得が40,000,000円に到達すると40,000,000円全てに対して45%の所得税が発生する訳ではなく、40,000,000円以上稼いだ分に対してのみ45%が適用されるという意味です。この累進課税を計算しやすくするために上の表の控除額があります。

住民税は課税所得に対して約10%が掛かります。（課税所得×10%－各種調整＋均等割5000円）

この記事では損益計算ツール「クリプタクト」を利用して損益計算・確定申告を行う方法を解説していきます。

全ての国内取引所のイーサリアムのステーキングの自動損益計算に対応しており、自分でブロックチェーン上で行うイーサリアムのステーキングにも対応しています。

下のリンクからクリプタクトをお得に新規登録できます。

2026年分の仮想通貨所得の確定申告期間は、2027年2月16日(火)から2027年3月15日(月)となっています。

所得税は確定申告と同時に支払い、住民税は6月頃に届く納付書で支払います。（普通徴収の場合）

まずクリプタクト等の損益ツールの使い方自体に慣れる必要があったり、クリプタクトに対応していない取引の損益計算方法等を検討する必要が出てきたりするからです。

私は最初の仮想通貨の損益計算は想定の何倍も時間がかかりました。

特にDeFiで様々な取引を行っている方は、クリプタクトで自動識別できない取引が必ず出てくるので要注意です。

「おすすめのイーサリアムステーキングのやり方・仕組み」は、下の記事で詳しく解説しています。

国内取引所のETHステーキングの税金・確定申告

クリプタクトを使って「国内取引所のイーサリアムステーキング」の損益計算・確定申告を行う手順は次の通りです。

クリプタクトは全ての国内取引所に対応しており、各取引所から確定申告用のファイルをアップロードし、クリプタクトにアップロードするとETHのステーキング報酬を含む全ての損益が自動で計算される仕組みです。

①クリプタクトに新規登録する

「こちらの招待リンク」よりクリプタクトに無料で新規登録しましょう。後で有料プランに切り替えるときに1500円分割引になるのでお得です。

クリプタクトには複数のプランがありますが、対応する取引件数が主な違いです。

クリプタクトの無料プランに取引件数の上限が10万と表示されていますが、これは読み込まれる取引の数を示しており、実際に計算される損益は50件までになっています。

50件までで収まることはまずないため、有料プランを利用することが前提になります。

利用する有料プランは取引件数で決めることになりますが、これは事前に決めるのではなく、まずは無料プランでファイルを全てアップロードした後に決めるのがおすすめです。

国内取引所のイーサリアムステーキングは報酬の付与が月に1回のところが多く、仮に1年間運用した場合は12件分の取引が発生します。

国内取引所で仮想通貨の取引＋ステーキングであれば、Basicプランの範囲で収まる可能性が高いです。

唯一「OKJのETHステーキング」は利息が毎日付与され、1年間運用すると365件分の取引が発生するため、この時点でBasicプランの枠を出るので注意しましょう。

※国内取引所は運用開始・停止の手続きが不要なところが多く、その場合は開始と停止の取引はカウントされない。

②確定申告用ファイルをアップロード

各国内取引所から確定申告用のファイルをダウンロードして、クリプタクトにアップロードしましょう。

※API連携も可能ですが遡って取得できる期間に限度があるため、本記事では全てのケースで対応できるファイルアップロードで解説を行います。

各国内内取引所では、確定申告に使用できる取引履歴をCSVファイルで取得できるようになっており、この1つのファイルにETHステーキング報酬から仮想通貨の売買まで全てのデータが入っています。

このCSVファイルをクリプタクト上にアップロードすると、ETHステーキングの報酬を含む国内取引所の全ての損益が自動で計算されます。

③クリプタクトで損益を確定させる

その他の仮想通貨の取引も含めて、クリプタクトの画面の指示に従って仮想通貨の実現損益を確定させましょう。

④確定申告（または住民税申告）を行う

仮想通貨の所得を含む雑所得の合計が20万円より大きい場合は、確定申告を行う必要があります。

確定申告は「e-Tax」を利用すると、オンライン上で簡単に電子申告できるのでおすすめです。（スマホも可）

20万円以下かつ1円以上の場合は、住民税申告を行います。

住民税申告は令和8年度より地方税システム「eLTAX」を利用してオンラインで電子申告できるようになりました。

特別徴収を選ぶと、会社に通知が行くので会社はあなたが本業以外に所得を得ていることが分かります。

普通徴収を選ぶと、6月頃にあなたの住所に届く住民税の納付書をもとに支払うだけなので、会社側にあなたの本業以外の所得がバレることはありません。

【補足】ETHのリキッドステーキングの損益計算

ETHのリキッドステーキングの概要

国内取引所のステーキング機能以外では、イーサリアムは「リキッドステーキング」で運用されることが多いです。

イーサリアムのリキッドステーキングは大きく分けて次の2種類に分かれており、クリプタクトで損益計算を行う方法が少し異なります。

リワードベアリング型はリキッドステーキングトークン（LST）の価値が利息分により徐々に高まっていき、ETHに戻すときの交換レートが上昇していきます。

例えばRocket PoolのrETHであれば、rETH1枚の価値が時間経過で徐々に高まり、売却時に利回り分の利益が実現されることになります。（rETHの枚数自体は増えない）

一方、リベース型はLSTの枚数自体が自動で調整されます。

例えばLidoのstETHの場合、各Lidoのバリデーターがイーサリアムへの貢献で得た報酬の増分により、1日1回全ユーザーのstETH残高が再調整（リベース）される仕組みになっています。

リベース型LSTの損益計算漏れに注意

リベース型LSTの残高調整は、各ユーザー側での処理は不要で自動で残高が1日1回増えます。

「Transfer」のようなstETH移動のトランザクションが実行される訳でもないので、クリプタクトのような仮想通貨の損益計算ツールではウォレットを同期しても表示されません。

例えばstETHを全て売却する取引を実行した場合、クリプタクトでstETHの残高がマイナスとなって損益計算をできなくなるため、stETHのリベース分の集計漏れに気づくでしょう。

しかし、売却取引がなくリベースによる報酬に気づかず損益計算を完了させると、正しい支払い税額が計算されなくなってしまいます。

>>カスタムファイルの作成方法の詳細はこちら

カスタムファイルを作成するために必要な情報は「日々の増分枚数」です。日々のLSTの価格は、よほどマイナーなLSTでなければクリプタクト内のデータが自動参照されるので不要です。

※365行分の取引として損益計算するのが原則ですが、毎月にしていいか等は税理士・税務署に確認しましょう。

各リキッドステーキングプロトコルでリベースの履歴は確認・出力できます。（Lidoはこちら）

ちなみに、stETHには「wstETH」と呼ばれる、stETHをDeFiプロトコルで運用しやすいように変換した形式のトークンがあります。

wstETHはリワードベアリング型となっており、売却時に損益が認識されるため、リベース型のように税金計算を誤るリスクを減らせます。

>>wstETHの解説・変換方法はこちら

「リキッドステーキングの仕組み・やり方」は、下の記事で詳しく解説しています。

まとめ：クリプタクトで損益を自動計算しよう

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「おすすめのイーサリアムステーキングのやり方・仕組み」は、下の記事で詳しく解説しています。